01 / چارچوب قانونی
معافیت مالیات بر ارزش افزوده ملک در ترکیه
برخی خریداران می‌توانند طبق ماده 13/i قانون مالیات بر ارزش افزوده، خانه یا محل کسب واجد شرایط را در ترکیه بدون این مالیات خریداری کنند. Legal Istanbul پیش از اتکای خریدار به قیمت معاف از مالیات، وضعیت خریدار، ملک، ترتیبات پرداخت و قرارداد را بررسی میکند.
- شرایط اصلی
- خریدار واجد شرایط، نخستین فروشِ مشمول مقررات و تأمین مستند وجه با ارز خارجی
- بازه‌های زمانی مهم
- حداقل نصف پیش از صورتحساب؛ باقیمانده ظرف یک سال؛ قاعده سه‌ساله واگذاری زودهنگام
این معافیت مزیتی عمومی برای همه دارندگان گذرنامه خارجی نیست. هر شرط باید با مدرک اثبات شود. آگهی سازنده، شماره مالیاتی یا نشانی اقامت، بهتنهایی استحقاق کامل معافیت را ثابت نمیکند.
بررسی باید پیش از پرداخت بیعانه الزام‌آور یا صدور صورتحساب آغاز شود. نحوه اعمال مالیات بر قیمت مورد توافق، مدارک لازم از هر دو طرف و مسئولیت در صورت رعایت‌نشدن شرط اثر می‌گذارد. حل این مسائل پس از پرداخت دشوارتر است.
این خدمات به شرایط قانونی و ترتیبات خرید مربوط است. همچنین خدمات خرید ملک ما دامنه گسترده‌تر معامله را پوشش میدهد. یک مقاله جداگانه درباره مالیات بر ارزش افزوده ملک نیز اطلاعات بیشتری ارائه میدهد.
02 / دامنه کار
مشاوره حقوقی پیش از خرید معاف از مالیات
ما الزامات قانونی را با خریدار واقعی، واحد مشخص و مسیر انتقال پول تطبیق می‌دهیم. بررسی، موارد تأییدشده، مدارک ناقص و تصمیم‌هایی را که باید پیش از تعهد بعدی گرفته شوند مشخص میکند.
واجد شرایط بودن خریدار
ارزیابی دسته مرتبط خریدار، سابقه اقامت و مدارک رسمی پشتیبان.
ملک و فروشنده
بررسی وضعیت نخستین فروش، کاربری مجاز و مدارک لازم برای تحویل پیشنهادی.
پرداخت‌ها و شرایط
بررسی مدارک پرداخت، زمان صدور صورتحساب و مفاد توافق درباره مالیات بر ارزش افزوده و ریسک‌های مرتبط.
تکمیل معامله و پیگیری
هماهنگی پرونده حقوقی، تماس‌های لازم با مراجع و مشاوره درباره پرداختهای بعدی یا واگذاری.
قرارداد ارائه خدمات، کار و حق‌الزحمه را مشخص میکند. اظهارنامه‌های حسابداری، گزارش حسابدار رسمی، بازدید فنی، دعوای مالیاتی و نمایندگی در فروش مجدد بعدی به‌طور خودکار در آن گنجانده نمی‌شوند. در صورت نیازِ موضوع، مشاوره تخصصی مالیاتی ترتیب داده می‌شود.
مشاوره بر سوابق ارائه‌شده و مدارکی مبتنی است که از مسیرهای مجاز دریافت شده‌اند. حسابدار فروشنده همچنان مسئول امور حسابداری فروشنده است. بررسی حقوقی جای تصمیم مرجع مالیاتی را نمی‌گیرد و پذیرش معافیت را تضمین نمیکند.
03 / دسته‌های خریداران
چه کسانی می‌توانند واجد شرایط معافیت باشند؟
ماده 13/i سه دسته اصلی خریدار را پیش‌بینی میکند. شرایط به خریداری مربوط است که نام او در معامله درج شده، نه صرفاً شخص تأمین‌کننده پول یا تابعیت سهام‌داران شرکت.
| خریدار | شرط اصلی | نکته قابل بررسی |
|---|---|---|
| شخص حقیقی خارجی | طبق مقررات مرتبط مالیات بر درآمد، مقیم ترکیه نباشد. | تابعیت و شرایط واقعی اقامت باید هر دو بررسی شوند. |
| شهروند ترکیه مقیم خارج | با مجوز لازم کار یا اقامت، بیش از شش ماه در خارج زندگی کرده باشد. | تاریخهای مجوز، مدت حضور در خارج و مأموریت‌های خارجی مستثناشده اهمیت دارند. |
| مؤسسه مستقر در خارج | نه مرکز قانونی و نه مرکز فعالیت آن در ترکیه باشد و از طریق محل فعالیت یا نماینده دائمی، درآمدی در ترکیه کسب نکند. | مالکیت خارجی بهتنهایی یک شرکت ترکیه‌ای را واجد شرایط نمیکند. |
خریداران واجد شرایط می‌توانند بیش از یک ملک مشمول مقررات را بخرند. این امتیاز یک‌بارمصرف برای نخستین خانه خریدار نیست. هر معامله باید الزامات ملک، پرداخت و مدارک را رعایت کند.
برای خریداران مشترک، پیش از آماده‌سازی مدارک، وضعیت و سهم هر شخص را مشخص کنید. نباید فرض کرد واجد شرایط بودن یک نفر، سهم شخص دیگر را هم معاف میکند. تغییر خریدار یا ساختار مالکیت به ارزیابی تازه نیاز دارد.
منبع: بخشنامه مالیات بر ارزش افزوده اداره درآمد، II/B-12.1.3.
04 / خریداران حقیقی
وضعیت اقامت و مدارک اشخاص حقیقی
برای اشخاص حقیقی خارجی، مقیم‌بودن در ترکیه بر اساس مواد 4 و 5 قانون مالیات بر درآمد ارزیابی می‌شود. قانون، محل سکونت قانونی شما که اقامتگاه نامیده می‌شود و مدت حضورتان را در نظر می‌گیرد. اقامت پیوسته بیش از شش ماه در یک سال تقویمی، با رعایت استثناهای قانونی، میتواند موجب مقیم شناخته‌شدن شود. خروج‌های موقت لزوماً این دوره را قطع نمی‌کنند. مالکیت ملک بهتنهایی پاسخ این پرسش را مشخص نمیکند.
قانون برای برخی اهداف و شرایط موقت نیز استثناهایی دارد. بنابراین، اجازه اقامت یا صرفاً شمارش روزهای سفر نباید کل ارزیابی تلقی شود. شرایط واقعی زندگی، رفت‌وآمدها و دلایل ماندن خود را توضیح دهید.
پیش از تحویل، فروشنده باید نسخه گذرنامه خریدار خارجی و مدرک مربوط از اداره مالیات را دریافت کند که تأیید میکند خریدار مقیم ترکیه نیست. مرجع صالح، اداره مالیات محل وقوع ملک است. دارندگان واجد شرایط کارت آبی طبق همان راهنما مدارک هویتی مخصوص خود را دارند.
شهروندان ترکیه مقیم خارج باید شرایط جداگانه مربوط به مجوز و مدت حضور در خارج را داشته باشند. مجوز کار یا اقامت باید هنگام تحویل معتبر باشد و دست‌کم شش ماه پیش‌تر اخذ شده باشد. مدت حضور در خارج پس از صدور آن نیز باید شرط شش‌ماهه را برآورده کند. فروشنده پیش از تحویل به مدرک مرتبط از سفارت یا کنسولگری ترکیه نیاز دارد. برخی شهروندانی که برای نهادهای عمومی ترکیه یا سازمان‌های مستقر در ترکیه به خارج اعزام شده‌اند، از این شمول خارج هستند. داشتن گذرنامه خارجی در کنار تابعیت ترکیه، ضرورت بررسی دسته درست را از بین نمی‌برد.
05 / فروشنده و معامله
نخستین فروش توسط سازنده
معافیت به نخستین تحویل واجد شرایط توسط طرفی مربوط است که ملک را ساخته است. آپارتمانی که تازه بازسازی ظاهری شده یا هرگز مورد سکونت قرار نگرفته، لزوماً از نظر مالیاتی نخستین تحویل محسوب نمی‌شود. نقش فروشنده و معاملات قبلی باید بررسی شوند.
| وضعیت | وضعیت طبق ماده 13/i | بررسی لازم |
|---|---|---|
| نخستین تحویل توسط سازنده | در صورت رعایت همه شرایط دیگر ممکن است مشمول معافیت باشد. | نقش فروشنده، سوابق ساختمان و سابقه تحویل. |
| فروش مجدد پس از خرید از سازنده | نخستین تحویلِ واجد شرایط نیست. | وضعیت جداگانه مالیات بر ارزش افزوده فروش مجدد. |
| فروش واحد دریافتی از سازنده توسط مالک زمین | نخستین تحویل سازنده به آن خریدار بعدی محسوب نمی‌شود. | توافق واگذاری زمین در برابر ساخت و زنجیره انتقال‌ها. |
| زمین بدون ساختمان | خارج از این معافیت مربوط به ساختمان‌های مسکونی یا محل کسب است. | مقررات قابل اعمال بر معامله واقعی زمین. |
برای مثال، واسطه‌ای که آپارتمان تکمیل‌شده را از سازنده می‌خرد و سپس به خریدار خارجی می‌فروشد، نمی‌تواند فروش دوم را به نخستین تحویل تبدیل کند. واجد شرایط بودن خریدار، سابقه معاملات پیشین را تغییر نمی‌دهد.
فروش مجددی که خارج از این معافیت است، در همه موارد به‌طور خودکار مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست. اینکه اصولاً مالیات بر ارزش افزوده اعمال می‌شود یا نه، پرسشی جداگانه درباره فروشنده و معامله است. هر فروش را الزاماً در یکی از دو گروه فروش معاف سازنده یا فروش مشمول مالیات با یک نرخ ثابت قرار ندهید.
06 / شرایط ملک
مجوز ساختمان و آمادگی برای استفاده
مقررات، ساختمان‌هایی را پوشش می‌دهند که به‌عنوان خانه یا محل کسب ساخته شده‌اند. عنوان مجاز کاربری، پروانه ساخت و ثبت مربوط باید مؤید آن استفاده باشند. راهنما دسته‌هایی مانند آپارتمان، مغازه و دفتر را شامل می‌شود؛ نام تبلیغاتی بهتنهایی کافی نیست.
ساختمان باید پروانه ساخت داشته باشد و بهصورت فیزیکی و آماده استفاده تحویل داده شود. هرجا ایجاد حقوق واحدها بر مبنای پروژه، موسوم به کات ایرتیفاکی، امکان‌پذیر باشد، این حقوق باید ایجاد شوند. برای واحدهایی که مالکیت آپارتمانی آن‌ها کامل شده و کات مولکیتی نام دارد، بخشنامه مدرک جداگانه‌ای برای اثبات تحویل فیزیکی لازم نمی‌داند.
رزرو واحد پیش‌فروش بهتنهایی اثبات‌کننده تحویل تکمیل‌شده واجد شرایط نیست. اگر صدور صورتحساب پیش از تکمیل پیشنهاد شود، زمان‌بندی و پیامدهای مالیات بر ارزش افزوده آن به بررسی مشخص نیاز دارند. قرارداد خرید نباید واجد شرایط شدن در آینده را از هم‌اکنون تأییدشده معرفی کند.
واجد شرایط بودن مالیاتی، بی‌مشکل‌بودن سند، ایمنی ساخت یا نبود بدهی را ثابت نمیکند. این موارد همچنان ریسک‌های جداگانه خرید هستند. خدمات سند مالکیت و بررسی حقوقی پیش از معامله ما دامنه گسترده‌تر سوابق حقوقی را بررسی میکند؛ مسائل سازه‌ای به متخصص فنی واجد صلاحیت نیاز دارند.
07 / تأمین وجه با ارز خارجی
پرداخت پیش از صورتحساب و ظرف یک سال
حداقل 50% قیمت خرید باید پیش از صدور صورتحساب فروش، بهصورت ارز خارجی وارد ترکیه و به فروشنده پرداخت شود. مبلغ باقیمانده باید طبق مسیر ارزی مقرر، ظرف یک سال از تاریخ صورتحساب وارد ترکیه و به فروشنده پرداخت شود.
| مرحله | الزام | مدرک پرونده |
|---|---|---|
| پیش از صورتحساب | حداقل نصف بهصورت ارز خارجی وارد ترکیه و به فروشنده پرداخت شود. | سوابق انتقال ورودی و پرداخت به فروشنده. |
| ظرف یک سال از تاریخ صورتحساب | باقیمانده قیمت طبق همان مقررات وارد و پرداخت شود. | سابقه کامل اقساط و تاریخ‌ها. |
| پیش از اتکا به تکمیل معامله | بررسی کنید که سوابق، کل قیمت توافق‌شده و واحد درست را پوشش می‌دهند. | صورتحساب، قرارداد و سوابق بانکی در کنار هم بررسی شوند. |
برنامه تجاری اقساطی که بیش از یک سال طول می‌کشد، مهلت مالیاتی را تمدید نمیکند. خریدار و فروشنده باید پیش از صدور صورتحساب درباره برنامه‌ای عملی توافق کنند. رسید رزرو و صورتحساب فروش دو مدرک متفاوت هستند.
برای مثال، پرداخت بیعانه‌ای اندک پیش از صورتحساب و بخش عمده قیمت پس از آن، صرفاً به این دلیل که در نهایت کل قیمت پرداخت می‌شود، شرط پرداخت نصف در ابتدا را برآورده نمیکند. فرض نکنید انتقال بعدی وجه به‌طور خودکار نقص قبلی را برطرف میکند.
08 / ردیابی وجوه
انتقالهای بانکی و مدارک ارزی
مسیر معمول، انتقال ارز خارجی از خارج به بانکی در ترکیه با مدارک بانکی پشتیبان است. اگر پول ابتدا وارد حساب ترکیه‌ای خریدار شود، پرداخت بعدی به فروشنده نیز باید از طریق بانک انجام و مستند شود.
بخشنامه اجازه میدهد ارز خارجی واردشده، به لیر ترکیه به فروشنده پرداخت شود. سوابقی را که ورود وجه، هر تبدیل ارز و دریافت فروشنده را به هم مرتبط می‌کنند نگه دارید. نباید فرض کرد موجودی قبلی در ترکیه که منشأ آن روشن نیست، شرط تأمین وجه را برآورده میکند.
انتقال وجه توسط شخص ثالث به‌طور خودکار رد نمی‌شود. مقررات، انتقالهای مشخصی به حساب فروشنده را مجاز می‌دانند، مشروط بر اینکه مدرک بانکی خریدار و ملک را مشخص کند یا فرستنده، اظهار کتبی لازم را با این جزئیات ارائه دهد. پیش از ارسال پول توسط یکی از بستگان یا یک شرکت، مسیر پیشنهادی را بررسی کنید.
پرداخت با کارت اعتباری صادرشده در خارج، به مدرکی از بانک مربوط در ترکیه نیاز دارد که ورود ارز به ترکیه را نشان دهد. ارز حمل‌شده بهصورت فیزیکی به مدارک گمرکی و سپس پرداخت بانکی به فروشنده نیاز دارد. رسید دستی وجه نقد بهتنهایی زنجیره اثبات مورد نیاز نیست.
گواهی خرید ارز یا DAB که برای تشریفات انتقال سند استفاده می‌شود، جای پرونده معافیت را نمی‌گیرد. واجد شرایط بودن خریدار، نخستین فروش و ورود وجوه لازم همچنان باید اثبات شوند. ایمنی پرداخت به‌طور جداگانه در راهنمای ما درباره پرداخت بهای ملک بررسی شده است.
09 / آماده‌سازی پرونده
مدارک بررسی مالیات بر ارزش افزوده ملک
فهرست مدارک به دسته خریدار و مرحله معامله بستگی دارد. مدرک هویت، سند اداره مالیات و سوابق پرداخت، کاربردهای متفاوتی دارند. هیچ‌یک نباید جایگزین همه موارد دیگر تلقی شود.
| گروه مدارک | کاربرد | بررسی مهم |
|---|---|---|
| مدارک هویت و اقامت | مشخص‌کردن دسته خریدار حقیقی. | مدرک رسمی درست برای خریدار خارجی یا شهروند ترکیه مقیم خارج. |
| سوابق مؤسسه مستقر در خارج | نشان‌دادن تأسیس، ادامه فعالیت و وضعیت واجد شرایط. | سوابق کشور مبدأ و مدرک لازم از اداره مالیات ترکیه. |
| سوابق ملک و فروشنده | شناسایی واحد و نخستین تحویل واجد شرایط. | سند، مجوز ساختمان، سابقه تحویل و اختیار فروشنده. |
| قرارداد، صورتحساب و پرداخت‌ها | مرتبط‌کردن قیمت، تاریخ‌ها و وجوه واردشده. | مدارک کامل بانکی، از جمله هر اظهارنامه پرداخت شخص ثالث. |
| سوابق تکمیل معامله | ثبت انتقال، تحویل و نحوه اعمال معافیت. | اطلاعات ثبتی و برنامه پرداختهای باقیمانده. |
برای مؤسسات مستقر در خارج، گواهی تأسیس بهتنهایی کافی نیست. راهنمای رسمی همچنین مدارک ادامه فعالیت و تأییدیه مرتبط اداره مالیات درباره مراکز مؤسسه و وضعیت درآمد آن در ترکیه را لازم می‌داند.
مدارک خارجی ممکن است به ترجمه و تأیید اصالت نیاز داشته باشند. پیش از تهیه آن‌ها درباره شکل لازم توافق کنید. مدارک حساس هویتی و بانکی را از مسیر مورد توافق ارسال کنید؛ رمزهای بانکی یا کدهای ورود را نفرستید.
10 / شرایط خرید
بندهای مالیات بر ارزش افزوده و قیمت مورد توافق
قرارداد باید مشخص کند مبلغ اعلام‌شده شامل مالیات بر ارزش افزوده است، بدون احتساب آن است یا به امکان استفاده از معافیت بستگی دارد. اگر معامله بعداً شرطی را رعایت نکند، صرف بیان اینکه قیمت معاف از مالیات است، پرسش‌های مهمی را بی‌پاسخ می‌گذارد.
مشخص کنید چه کسی هر مدرک را ارائه میکند، فروشنده چه زمانی مجاز به صدور صورتحساب است و اقساط چگونه ثبت می‌شوند. به پیامدهای رد معافیت، نبود مدارک یا تغییر وضعیت خریدار پیش از تحویل بپردازید. وعده استرداد بیعانه باید شرایط روشن و سازوکار عملی پرداخت داشته باشد.
بندی که مسئولیت مالیات را به یک طرف میدهد، لزوماً مانع مراجعه مرجع مالیاتی به طرف دیگر طبق قانون نمی‌شود. حق رجوع قراردادی برای بازپس‌گیری مبالغ و مسئولیت در برابر مرجع مالیاتی دو موضوع متفاوت هستند.
اگر مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت باشد، نرخ قابل اعمال باید برای همان ملک و معامله بررسی شود. فرض نکنید درصد صرفه‌جویی برای همه خریداران یکسان است. مبنای محاسبه را بخواهید و قیمت ملک را از حق‌الزحمه خدمات حرفه‌ای، اثاثیه و سایر هزینه‌های جداگانه تفکیک کنید.
11 / هماهنگی معامله
از بررسی اولیه تا تکمیل معامله
ترتیب مراحل باید به فروشنده امکان دهد مدارک لازم خریدار را پیش از تحویل و پرداختهای لازم را پیش از صورتحساب دریافت کند. زمان صدور صورتحساب، تحویل فیزیکی و انتقال سند باید برای معامله واقعی هماهنگ شود.
بررسی خریدار
دسته خریدار، سابقه اقامت و سوابق پشتیبان را مشخص کنید.
بررسی ملک
فروشنده، نخستین تحویل و مدارک ساختمان را بررسی کنید.
توافق درباره شرایط
قرارداد، مسیر پرداخت و زمان‌بندی صورتحساب را هماهنگ کنید.
تکمیل پرونده
مدارک، تحویل و روند ثبت را هماهنگ کنید.
پیگیری تکالیف بعدی
سوابق را نگه دارید و پرداختهای باقیمانده و شرایط فروش مجدد را پیگیری کنید.
فروشنده، فروش معاف را در روند ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود گزارش میکند و اعمال ماده 13/i را به اداره ثبت املاک اطلاع میدهد. روند ثبتی لازم بخشی از اجرای معافیت است، نه صرفاً یادداشتی اختیاری برای خریدار.
پیش از بررسی پرونده نمی‌توان مدت ثابتی برای تأیید وعده داد. مدارک ناقص اقامت، سابقه نامشخص نخستین فروش یا سوابق ناکامل بانکی ممکن است به پیگیری بیشتر نیاز داشته باشند. قرارداد خدمات باید مشخص کند چه کسی هر موضوع حل‌نشده را پیگیری خواهد کرد.
12 / تکالیف پس از خرید
فروش در مدت سه سال
طبق قاعده فعلی، واگذاری ملک معاف در مدت سه سال مستلزم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده‌ای است که قبلاً معاف شده، به‌همراه سود قانونی محاسبه‌شده طبق ماده 48 قانون شماره 6183. پرداخت باید پیش از انتقال سند انجام شود.
مالک واگذارکننده مبلغ را به اداره مالیات مربوط در محل وقوع ملک می‌پردازد. اداره ثبت به نامه اداره مالیات نیاز دارد که پرداخت و امکان انجام انتقال را تأیید کند. پیش از توافق بر تاریخ بدون شرط برای فروش مجدد، تاریخ معامله اصلی، صورتحساب و سابقه ثبتی را بررسی کنید.
این قاعده ممنوعیت مطلق فروش زودهنگام نیست؛ پیامد مالیاتی و روندی الزامی است. مبلغ و سود قابل اعمال باید برای پرونده مشخص تأیید شوند، نه اینکه بر اساس درصدی قدیمی در اینترنت تخمین زده شوند.
قاعده سه‌ساله با مهلت یک‌ساله پرداخت باقیمانده قیمت خرید متفاوت است. راهنماهای قدیمی که به دوره نگهداری یک‌ساله اشاره دارند نباید برای خرید جدید استفاده شوند. پس از تکمیل دوره سه‌ساله قابل اعمال، این بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده بابت واگذاری زودهنگام لازم نیست؛ سایر مالیات‌های معامله بعدی موضوعی جداگانه باقی می‌مانند.
منبع: بخشنامه مالیات بر ارزش افزوده، II/B-12.3، از جمله تغییری که از 1 مه 2022 لازم‌الاجرا شده است.
13 / درخواست‌های نادرست معافیت
رعایت‌نشدن شرایط و مسئولیت مالیاتی
اگر معافیت بدون رعایت شرایط قانونی استفاده شود، خریدار و فروشنده ممکن است در قبال مالیات بر ارزش افزوده پرداخت‌نشده، جریمه تضییع درآمد مالیاتی و سود تأخیر در پرداخت مسئولیت تضامنی داشته باشند. رعایت‌نکردن مراحل الزامی پرداخت با ارز خارجی میتواند چنین نتیجه‌ای داشته باشد.
این وضعیت با خرید واجد شرایطی که پس از آن واگذاری زودهنگام مشمول قاعده سه‌ساله انجام می‌شود متفاوت است. علت قابل پرداخت شدن مالیات اهمیت دارد. در بررسی پرونده نباید برای هر مشکل فقط محاسبات مربوط به فروش زودهنگام را به کار برد یا فرض کرد که هیچ جریمه‌ای در کار نخواهد بود.
اگر فروشنده یا مرجع مربوط معافیت را زیر سؤال برد، صورتحساب، قرارداد، مکاتبات رسمی و سوابق بانکی را حفظ کنید. ایراد دقیق و مدارکی را که موجود نیستند مشخص کنید. در برخی موارد ممکن است اصلاح مدرک امکان‌پذیر باشد، اما نمی‌توان وعده داد که با این کار شرطی که هرگز رعایت نشده ایجاد می‌شود.
تشخیص رسمی مالیات یا جریمه به بررسی سریع مدرک، تاریخ ابلاغ و پاسخ‌های ممکن نیاز دارد. مشاوره درباره خرید اولیه به‌طور خودکار اعتراض مالیاتی بعدی را در بر نمی‌گیرد. هر نمایندگی و مسئولیت مهلت‌ها باید صریحاً مورد توافق قرار گیرد.
14 / موضوعات حقوقی جداگانه
سایر هزینه‌ها و برنامه‌های تابعیت
این معافیت به مالیات بر ارزش افزوده تحویل ملک واجد شرایط مربوط است. هزینه‌های انتقال سند، مالیات‌های مالکیتِ قابل اعمال، هزینه ترجمه، کارمزد بانکی یا حق‌الزحمه خدمات حرفه‌ای را حذف نمیکند. بودجه خرید باید این موارد را جداگانه نشان دهد، نه اینکه معامله را کاملاً معاف از مالیات توصیف کند.
معافیت مالیات بر ارزش افزوده و تابعیت از طریق سرمایه‌گذاری دو موضوع حقوقی جداگانه هستند. وضعیت خریدار و زمان‌بندی پیشنهادی باید برای هر دو بررسی شود. صورتحساب معاف تأیید نمیکند که ملک یا پرداخت، الزامات تابعیت را برآورده میکند و نحوه اعمال مالیات از سوی فروشنده، وعده تأیید تابعیت نیست.
اگر هر دو نظام اعمال شوند، سوابق و شروط مستمر آن‌ها باید جداگانه پیگیری شوند. صرف پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بابت واگذاری زودهنگام، اجازه نادیده‌گرفتن محدودیت مرتبط با تابعیت را نمی‌دهد. برای این بررسی به خدمات تابعیت از طریق سرمایه‌گذاری ما مراجعه کنید.
حق‌الزحمه ما به کار مورد توافق، حجم مدارک و مرحله موضوع بستگی دارد. بررسی محدود قرارداد و واجد شرایط بودن ممکن است با نمایندگی تا تکمیل معامله یا رسیدگی به تشخیص مالیاتی مورد اختلاف متفاوت باشد. دامنه کار و شرایط پرداخت پیش از آغاز کار مورد توافق قرار می‌گیرند.
15 / پس از صورتحساب یا پرداخت
اگر مالیات بر ارزش افزوده قبلاً مطالبه شده باشد
فرض نکنید خرید تکمیل‌شده را میتوان به‌سادگی معاف نام‌گذاری کرد. شرایط را همان‌گونه که در تاریخهای مربوط وجود داشته‌اند بررسی کنید، از جمله وضعیت نخستین تحویل، وضعیت خریدار و زمان‌بندی وجوه. واجد شرایط شدن در آینده به‌طور خودکار معامله قبلی را تغییر نمی‌دهد.
نخستین اقدام، مشخص‌کردن مبالغی است که واقعاً مطالبه و پرداخت شده‌اند. قرارداد، صورتحساب فروشنده، رسیدهای پرداخت و نحوه اعمال مالیات را مقایسه کنید. مدرک رزرو که مبلغ تخمینی مالیات بر ارزش افزوده را نشان میدهد، با صورتحساب نهایی و پرداخت کامل‌شده یکسان نیست.
هر روند قابل استفاده برای اصلاح یا استرداد به مدارک و رویه قابل اعمال بستگی دارد. ممکن است سوابق حسابداری و همکاری فروشنده لازم باشد. هر خریدار خارجی که بعداً درخواست معافیت کند، به‌طور خودکار وجه نقد دریافت نمیکند.
حق فروشنده برای درخواست استرداد مالیات بر ارزش افزوده پرداختی بابت خریدهای واجد شرایط نیز موضوعی جداگانه است. طبق بخشنامه، این استرداد پس از دریافت و پرداخت کامل قیمت با شرایط لازم انجام می‌شود. نباید آن را با استرداد تضمین‌شدهٔ وجه به خریدار اشتباه گرفت.
16 / پرسش‌های متداول
پرسش‌هایی درباره معافیت مالیات بر ارزش افزوده ملک
آیا گذرنامه خارجی خرید را معاف میکند؟
آیا میتوانم بیش از یک ملک بخرم؟
آیا آپارتمانی که نو به نظر می‌رسد، در فروش مجدد واجد شرایط است؟
آیا باید کل قیمت را پیش از صورتحساب بپردازم؟
آیا شخص دیگری میتواند پول را برای من منتقل کند؟
آیا میتوانم پیش از گذشت سه سال بفروشم؟
آیا معافیت، هزینه‌های سند مالکیت را هم پوشش میدهد؟
برای بررسی اولیه چه چیزی بفرستم؟
مطالب منتشرشده
مقالات حقوقی مرتبط
منابع رسمی و چارچوب قانونی
این صفحه اطلاعات عمومی ارائه میکند، نه مشاوره درباره خرید یا تشخیص مالیاتی مشخص. مقررات و رویه‌های مالیاتی ممکن است تغییر کنند. پیش از امضا، پرداخت یا اتکا به یک مهلت، مدارک فعلی و شرایط خود را برای بررسی ارائه کنید.
